Tag Archives: quotForm

Saat Perbendaharaan Mengamati Crypto Dalam Agenda Kepatuhan Pajak, Kewajiban Pelaporan Dapat Meningkat – Termasuk Crypto "Form 8300" Untuk Transaksi Lebih Dari $10K - Pemerintah, Sektor Publik

Saat Perbendaharaan Mengamati Crypto Dalam Agenda Kepatuhan Pajak, Kewajiban Pelaporan Dapat Meningkat — Termasuk Crypto”Type 8300″ Untuk Transaksi Lebih Dari $10K – Pemerintah, Sektor Publik

Treasury Menawarkan Sesuatu untuk Dipatuhi Semua Orang:
Perdagangan dan Bisnis, Bank, Penukar Kripto, dan
Perorangan

Pada 21 Mei 2021, Departemen Keuangan AS
(“Treasury”) merilis Keluarga Amerika Merencanakan Agenda Kepatuhan Pajak
(“Agenda”), serangkaian inisiatif yang komprehensif untuk
meningkatkan kepatuhan pajak dan menutup “kesenjangan pajak” antara
jumlah yang harus dibayar wajib pajak dan jumlah yang sebenarnya dibayar.
Sementara bagian dari rencana $80 miliar membutuhkan penyediaan Perbendaharaan dan
khususnya Internal Revenue Service (“IRS”) dengan
sumber daya tambahan untuk memerangi penghindaran pajak, Agenda juga
mengusulkan revisi peraturan saat ini dan memanfaatkan yang ada
infrastruktur untuk “menjelaskan pendapatan yang sebelumnya buram
sumber;” yaitu, cryptocurrency. Meskipun Agenda menyapu
jelas berfokus pada kepatuhan pajak, itu juga terkait
konsekuensi untuk kepatuhan Bank Secrecy Act (“BSA”) dalam
daerah di mana BSA dan kode pajak tumpang tindih untuk
mata uang kripto.

Agenda juga merupakan yang terbaru dalam serangkaian inisiatif
oleh pemerintah AS mengenai peningkatan regulasi
penggunaan cryptocurrency, baik oleh pengguna langsung, penukar,
cryptocurrency, atau lembaga keuangan dengan pelanggan yang berurusan coping mata uang kripto. Agenda tersebut merupakan pengakuan dari
Departemen Keuangan AS bahwa penggunaan cryptocurrency telah menjadi
“dinormalisasi,” ditambah dengan sinyal yang jelas bahwa penggunaannya
akan sangat diawasi dan diatur.

Formulir Kripto 8300 – dan Pelaporan Pajak yang Berpotensi Diperluas
Formulir untuk Bank dan Penukar Kripto

Yang menarik, Agenda mengusulkan kebutuhan bisnis
yang menerima pembayaran mata uang kripto dengan nilai pasar wajar sebesar
setidaknya $10. 000 untuk melaporkannya, mungkin melalui formulir pelaporan
yang sama atau mendekati Formulir 8300 yang ada. Agendanya adalah
keluar keprihatinan simultan mengenai – dan penerimaan – the
meningkatnya penggunaan cryptocurrency sebagai berikut:

Masih ada kekhawatiran lain yang signifikan adalah
mata uang virtual, yang telah berkembang menjadi $ two triliun di pasar
kapitalisasi. Cryptocurrency sudah menimbulkan signifikan
masalah deteksi dengan memfasilitasi aktivitas ilegal secara luas
termasuk penggelapan pajak. Inilah mengapa usulan Presiden President
termasuk sumber daya tambahan untuk IRS untuk mengatasi pertumbuhan
aset kripto. Meskipun merupakan bagian yang relatif kecil dari
pendapatan bisnis hari ini, transaksi cryptocurrency cenderung
semakin penting dalam dekade berikutnya, terutama di hadapan
dari rezim pelaporan akun keuangan berbasis luas… (Sebagai
dengan transaksi tunai, bisnis yang menerima aset kripto dengan
nilai pasar wajar lebih dari $10. 000 juga akan dilaporkan.
Meskipun cryptocurrency adalah bagian kecil dari bisnis saat ini
transaksi, pelaporan komprehensif seperti itu diperlukan untuk meminimalkan
insentif dan kesempatan untuk mengalihkan pendapatan dari yang baru
rezim pelaporan informasi.

Umumnya, Formulir 8300 harus diajukan, di bawah BSA dan
kode pajak, oleh bisnis yang menerima lebih dari $10. 000 dalam bentuk “tunai”
dalam perdagangan atau bisnisnya sehubungan dengan satu
transaksi atau transaksi terkait. Untuk keperluan Formulir
8300 persyaratan, “uang tunai” hingga saat ini telah didefinisikan sebagai
mata uang kertas atau instrumen moneter tertentu, berdasarkan definisi
keadaan – tetapi tidak termasuk cryptocurrency. Formulir 8300
persyaratan pengajuan terkait dengan, tetapi terpisah dari, Mata Uang
Formulir Laporan Transaksi (“CTR”) wajib diisi oleh a
“lembaga keuangan” yang dicakup oleh BSA. keuangan
lembaga yang diminta untuk mengajukan RKPT tidak harus juga mengajukan
Formulir 8300. Namun, persyaratan pengajuan Formulir 8300 sangat banyak
lebih luas dari persyaratan pengajuan RKPT – karena berlaku untuk
semua perdagangan dan bisnis, terlepas dari BSA – dan
itulah yang tampaknya dipikirkan oleh Departemen Keuangan sekarang
untuk persyaratan pelaporan transaksi cryptocurrency. Jika demikian, itu
aplikasi karena itu bisa sangat luas. Bisa dibilang, dan mengingat
meningkatnya penggunaan cryptocurrency, satu analogi akan menjadi yang baru
persyaratan pelaporan untuk semua transaksi kawat atau elektronik melalui
$10. 000 – yaitu. , persyaratan pelaporan yang berlaku untuk
transaksi beraneka ragam dan duniawi di electronic saat ini
ekonomi, tidak terikat dengan penggunaan mata uang kertas. Jika Perbendaharaan adalah
untuk mengumumkan persyaratan pelaporan baru untuk bisnis apa pun atau
lembaga keuangan yang menerima move kawat atau ACH melalui
$ 10. 000, itu akan mengejutkan. Tapi itulah pelaporannya
persyaratan yang sekarang diusulkan oleh Departemen Keuangan sehubungan dengan
mata uang kripto.

Kepatuhan terhadap rezim pelaporan seperti itu jelas akan muncul
tantangan hukum dan praktis. Misalnya, Formulir saat ini 8300
mengharuskan bisnis untuk memberikan, di bawah hukuman sumpah palsu,
informasi identitas pribadi dari individu yang membayar dalam mata uang,
termasuk nama lengkap individu, identifikasi wajib pajak
nomor, alamat, dan tanggal lahir. Meskipun persyaratan ini adalah
bisa dibilang tugas langsung ketika bisnis menerima fisik
mata uang, itu akan rumit ketika pembayaran itu berasal dari
dompet virtual yang tidak dapat diidentifikasi – meskipun mungkin
poin penting dari Departemen Keuangan AS dalam mengusulkan persyaratan pelaporan ini
apakah pemilik dompet seperti itu? harus diidentifikasi,
maju. Dengan kata lain, pemerintah berusaha untuk
memaksakan transparansi pada sistem transaksional yang, secara historis,
diciptakan setidaknya sebagian untuk menghargai dan mempromosikan anonimitas.

Formulir 8300 saat ini juga mengharuskan bisnis untuk melaporkan kapan
mereka menerima satu atau beberapa pembayaran terkait yang digabungkan
hingga lebih dari $10. 000 dalam jangka waktu 12 bulan. Sekali lagi, tugas ini
akan menjadi rumit sebagai masalah praktis mengingat karakteristik yang mudah menguap dari banyak
cryptocurrency. Karena nilai mata uang kripto terikat dengan
nilai pasar wajarnya, each aturan IRS sendiri, yang berkaitan
cryptocurrency sebagai”properti,” menghitung apakah
Ambang pelaporan $10. 000 telah dipicu secara khusus
contoh mungkin sulit.

Terkait, Agenda juga berupaya untuk”melaksanakan
rezim pelaporan informasi yang komprehensif” yang akan mencakup
pertukaran dan penjaga aset kripto – bersama dengan lain
lembaga keuangan termasuk lender
. Ini akan menjadi
perubahan signifikan pada rezim pelaporan pihak ketiga IRS yang
akan berusaha untuk menangkap semua sumber pendapatan potensial. Untuk mencapai seperti itu
tujuan, IRS dapat memperluas Formulir 1099-INT saat ini, yang
saat ini digunakan untuk melaporkan hanya pendapatan bunga yang diperoleh oleh
pembayar pajak. Formulir 1099 yang baru akan membutuhkan pelaporan pendapatan kotor
arus masuk dan arus keluar pada semua akun bisnis dan pribadi dari
lembaga keuangan, dari lender hingga pertukaran mata uang kripto, di
setidaknya untuk wajib pajak tertentu. Tujuan dari pelaporan ini
persyaratan akan lebih baik melacak aliran aset, apakah
dianggap oleh lembaga pelapor sebagai “penghasilan” atau tidak.
Tampaknya dimaksudkan untuk membantu IRS dengan kedua penyelidikan
petunjuk dan apa yang disebut”metode tidak langsung” pembuktian mengenai
pendapatan yang tidak dilaporkan, yang secara historis mengandalkan penghitungan a
kekayaan bersih Wajib Pajak, pengeluaran dan/atau simpanan lender dan
membandingkan informasi tersebut dengan pendapatan wajib pajak yang dilaporkan,
setelah tidak termasuk sumber penghasilan tidak kena pajak.

Agenda Sesuai Dengan Peraturan Kripto yang Lebih Besar dan
Upaya Penegakan

Inisiatif ini masih merupakan bagian tambahan yang ditambahkan ke
selimut tambal sulam untuk memperluas penegakan dan regulasi
cryptocurrency dan pembayar pajak yang memegangnya:

  • Pada akhir tahun 2020, Jaringan Penegakan Kejahatan Keuangan
    (“FinCEN”) mengusulkan aturan baru untuk “tidak dihosting”
    dompet mata uang virtual (saya. e., dompet yang
    tidak disediakan oleh lembaga keuangan atau layanan lain dan bertempat tinggal
    sebagai gantinya di perangkat pribadi pengguna atau offline). Ini diusulkan
    aturan terkait dengan persyaratan pelaporan Formulir 8300 yang diusulkan oleh
    Agenda, dan akan berlaku jika Formulir 8300 tidak berlaku.
    Khususnya, untuk transaksi yang melibatkan unhosted atau sebaliknya
    dompet tertutup, dan di mana nilai transaksinya lebih besar
    dari $10. 000, aturan yang diusulkan akan membutuhkan lender dan uang
    bisnis jasa yang dicakup oleh BSA untuk menyerahkan laporan terperinci
    ke FinCEN yang dianalogikan dengan RKT, yang harus berisi
    informasi berikut, antara lain:
    • Nama lengkap dan alamat fisik keuangan
      klien institusi.
    • Nama dan alamat fisik “setiap pihak lawan”
      transaksi nasabah lembaga keuangan tersebut.”
    • Jumlah dan jenis mata uang virtual atau aset electronic menjadi
      ditransaksikan.
    • “Nilai transaksi yang dinilai” di A.S.
      Dolar.
    • Semua informasi lain yang “secara unik mengidentifikasi
      transaksi, akun, dan, sejauh tersedia secara wajar,
      pihak-pihak yang terlibat.”
  • Aturan yang diusulkan ini kemungkinan menawarkan
    template untuk persyaratan pelaporan seperti Formulir 8300 yang dimaksud
    oleh Agenda. Seperti yang kita diblog sebelumnya, adopsi aturan ini
    akan menciptakan pencatatan, pelaporan, dan identitas yang signifikan
    persyaratan verifikasi untuk lender dan bisnis layanan uang untuk
    memastikan bahwa pihak lawan transaksi mata uang electronic memiliki
    dompet yang diselenggarakan oleh lembaga keuangan tertutup.
  • Itu UU Anti Pencucian Uang Tahun 2020ini
    definisi”pemancar uang” menggantikan tunduk pada BSA
    sekarang termasuk bisnis yang terlibat dalam pertukaran atau transmisi”nilai yang menggantikan mata uang,” e.
    mata uang kripto. Definisi ini memformalkan
    posisi berdiri lama
    dari FinCEN.
  • Seperti yang diamati oleh Agenda dalam catatan kaki, IRS baru-baru ini diamandemen
    Formulir 1040 untuk wajib pajak orang pribadi untuk meminta mereka melapor
    apakah mereka menjual, mengirim, menukar, atau memperoleh apa pun
    kepentingan finansial dalam cryptocurrency apa pun.
  • Seperti yang kita diblog sebelumnya, pada akhir tahun 2020, FinCEN
    mengusulkan bahwa istilah”uang,” seperti yang digunakan dalam
    istilah”move dana”,”perintah pembayaran”, dan”pengiriman dana”, untuk tujuan menerapkan
    Pencatatan dan Aturan Perjalanan, harus mencakup virtual yang dapat dikonversi
    mata uang. Usulan tersebut juga akan merevisi peraturan BSA sehingga
    Aturan Pencatatan dan Aturan Perjalanan akan berlaku untuk domestik dan
    transaksi lintas batas dalam mata uang virtual yang dapat dikonversi dan
    aset electronic aset berstatus legal tender. Yang penting,
    peraturan yang diusulkan akan mengurangi ambang batas $1. 000 saat ini untuk
    baik Catatan dan Aturan Perjalanan menjadi hanya $250 untuk
    move internasional, sehingga secara substansial memperluas cakupan
    dari aturan-aturan ini.
  • FinCEN juga mengisyaratkan niatnya untuk mengubah Formulir BSA 114,
    Laporan Rekening Bank dan Keuangan Asing (“FBAR“), yang saat ini membutuhkan
    wajib pajak untuk mengajukan FBAR jika mereka memiliki kepentingan keuangan atau
    otoritas penandatangan atas satu atau lebih “rekening keuangan”
    berlokasi di luar Amerika Serikat, jika nilai agregat dari
    akun melebihi $10. 000. Amandemen potensial FinCEN akan
    menerapkan persyaratan FBAR untuk memegang akun
    mata uang kripto.

Akhirnya, Agenda menegaskan maksud yang dinyatakan dari IRS – dan khususnya,
Investigasi Kriminal IRS – untuk memfokuskan kepatuhannya dan
sumber daya penegakan pada cryptocurrency, dan terus mengasah
kemampuan untuk melacak aset cryptocurrency dan menembus, ketika
diperlukan, net gelap.

Isi artikel ini dimaksudkan untuk memberikan gambaran umum
panduan untuk materi pelajaran. Saran spesialis harus dicari
tentang keadaan spesifik Anda.

. (tagsToTranslate)mondaq(t)Sebagai Treasury Eyes Crypto Dalam Agenda Kepatuhan Pajak(t)Kewajiban Pelaporan Dapat Meningkat — Termasuk Crypto”Type 8300″ Untuk Transaksi Lebih dari $10K(t)Keuangan dan Perbankan(t)Layanan Keuangan(t) Pemerintah(t)Sektor Publik(t)Pencucian Uang(t)Teknologi(t)Fin Tech