Jika Anda seorang "pedagang" mata uang digital di mata IRS, Anda mungkin bisa mendapatkan manfaat besar dari pemilihan pajak yang sering diabaikan yang disebut "pemilihan 475 (f)."

Siapa Yang Memenuhi Syarat Sebagai "Pedagang"?

Definisi "pedagang" untuk tujuan pajak berbeda dari arti sehari-hari dari istilah tersebut.

Itu IRS telah menerbitkan kriteria tentang siapa yang memenuhi syarat sebagai pedagang. Dalam istilah awam, jika perdagangan cryptocurrency adalah pekerjaan penuh waktu Anda dan Anda melakukan a besar jumlah perdagangan terus menerus sepanjang tahun bersama keteraturan, Anda bisa dikualifikasikan sebagai pedagang. Menjadi "Dealer" memungkinkan Anda untuk melewati batas default pada pengurangan kerugian modal (maksimum $ 3.000 per tahun) dari cryptocurrency dan mengaktifkan pemilihan penghematan pajak yang sangat kuat yang disebut bagian 475 (f).

Perpajakan Default

Jika Anda seorang pedagang, pajak default Anda mirip dengan investor cryptocurrency penghobi. Keuntungan Anda dikenai pajak sebagai capital achieve; kerugian tergantung pada batasan kerugian modal umum.

Kelemahan utama dari aturan pajak default adalah bahwa, pada tahun tertentu, kerugian modal bersih maksimum yang dapat diklaim oleh investor dibatasi pada $ 3.000 (kelebihan kerugian dapat diteruskan tanpa batas hingga tahun-tahun mendatang). Misalnya, katakanlah Anda mengalami tahun yang buruk dengan kerugian bersih senilai $ 90.000. Semuanya sama, dibutuhkan 30 tahun ($ 90.000 / $ 3.000) bagi Anda untuk benar-benar menghapus kerugian ini dengan metode pajak standar.

Aktifkan 475 (f) Pemilihan

Berita baiknya adalah bahwa 475 (f) pemilihan memungkinkan pedagang untuk mengurangi kerugian perdagangan crypto tanpa dikenakan batas tahunan $ 3.000. Dalam contoh di atas, jika Anda adalah seorang pedagang yang berhasil membuat pemilihan 475 (f), Anda akan dapat menghapus $ 90.000 dari kerugian pada tahun Anda mengeluarkannya, tanpa dikenakan batasan apa pun. Selanjutnya, setelah Anda melakukan pemilihan ini dengan benar, Anda juga dapat menghapus belum direalisasi kerugian (mark-to-market accounting) pada akhir tahun yang mengarah pada potensi penghematan pajak tambahan.

Catatan: dengan pemilihan 475 (f), keuntungan Anda pada cryptocurrency yang ditahan selama 12 bulan (jangka panjang) akan dikenakan pajak pada tarif pajak penghasilan biasa yang relatif lebih tinggi dibandingkan dengan tarif pajak capital achieve jangka panjang yang dibayar oleh investor biasa. Apalagi, jika ada belum direalisasi pada akhir tahun, Anda juga harus membayar pajak (tidak seperti investor biasa).

Secara keseluruhan, jika Anda adalah dealer sejati, Anda akan lebih diuntungkan dari pemilihan ini.

Cara Melakukan Pemilihan

Ada banyak nuansa yang terkait dengan pemilihan ini sehingga 475 (f) adalah pemilihan yang harus Anda lakukan setelah meninjau profil pajak Anda dengan hati-hati dengan konsultan pajak yang berkualifikasi. Pernyataan pemilihan yang dirancang dengan benar seperti dijelaskan dalam Pdt. Proc 99-17, harus dikirim ke IRS dalam waktu 75 hari sejak awal tahun saat Anda ingin menerapkan pemilihan ini.

Peringatan

Penerapan 475 (f) pemilihan pajak telah menjadi topik yang hangat diperdebatkan di dunia pajak. Ini karena cara hukum ditulis, saat ini hanya berlaku jika Anda berurusan dengan "sekuritas" dan "komoditas." Karena cryptocurrency dikenai pajak sebagai "properti" per Pemberitahuan IRS 2014-21, penerapan pemilihan ini untuk pedagang crypto adalah wilayah abu-abu. Dengan itu, bitcoin dan beberapa turunan crypto diperlakukan sebagai "komoditas" oleh CFTC jadi 475 (f) pemilihan untuk instrumen-instrumen itu jauh lebih jelas daripada instrumen lainnya. Itu AICPA telah menganjurkan IRS untuk membuat pemilihan ini berlaku untuk pedagang crypto dan pihak lain telah meminta kejelasan lebih lanjut tentang masalah ini.


Penafian: posting ini hanya bersifat informasi dan tidak dimaksudkan sebagai saran pajak atau investasi. Untuk saran pajak atau investasi, silakan berkonsultasi dengan profesional.

. (tagsToTranslate) 475 (f) pemilihan (t) standing pedagang crypto (t) penyimpanan pajak pedagang crypto (t) pedagang crypto (t) crypto mark-to-market (t) 475 (f) pemilihan crypto (t) pajak bitcoin pemilihan (t) standing pedagang bitcoin (t) kerugian perdagangan kripto