Tag Archives: kebutuhan

Kebutuhan mendesak dan mendesak akan program amnesti

Kebutuhan mendesak dan mendesak akan app amnesti

Layanan Pendapatan Internal Amerika Serikat dibutakan oleh keinginannya untuk mengalahkan cryptocurrency. Ini terburu-buru untuk penegakan tanpa terlebih dahulu memikirkan cara terbaik untuk sampai ke sana. Ini telah menghabiskan jutaan dolar pembayar pajak untuk melatih personelnya dan mengadakan kontraktor swasta untuk mengungkap ketidakpatuhan oleh pengguna crypto. IRS mempersenjatai orang-orangnya untuk secara agresif menegakkan undang-undang pajak yang berlaku untuk cryptocurrency. Sementara itu, ia mengabaikan kerangka “mapan” untuk membantu mencapai kepatuhan dan pengumpulan pajak pada transaksi kripto.

Pengampunan pajak kripto adalah cara termudah dan teradil untuk berpindah dari titik A ke titik B, namun IRS lebih memilih taktik yang tidak adil dan agresif yang secara tidak proporsional memengaruhi satu populasi pembayar pajak – kaum muda.

Kerangka kerja itu, program amnesti yang dipublikasikan dengan baik, dimulai lebih dari 10 tahun yang lalu. Sudah ada cetak biru yang bagus untuk diikuti. Pada bulan Maret 2009, IRS mengumumkan app pengampunan pajak asing bernama App Pengungkapan Sukarela Lepas Pantai, atau OVDP. App ini datang sebagai tanggapan atas pembayar pajak AS yang tidak mengungkapkan rekening lender asing mereka dan tidak melaporkan miliaran dolar pajak atas penghasilan asing. Sebagai imbalan atas pengungkapan sukarela dan pembayaran pajak, OVDP menawarkan kesempatan kepada pembayar pajak untuk menghindari tuntutan pidana dan membayar denda yang jauh lebih kecil (terkadang, tidak sama sekali). Tanpa OVDP, pembayar pajak menghadapi hukuman penjara dan berbagai hukuman sipil yang kejam. App ini sukses besar – besar hanya dalam tujuh bulan, sekitar 15. 000 pengungkapan dilakukan, kelambu hampir $ 3,5 miliar dalam bentuk pajak, denda dan bunga.

Melihat kegunaan OVDP, IRS memperluas app melalui beberapa iterasi. Secara complete, sekitar 56. 000 pembayar pajak mengajukan dan IRS mengumpulkan lebih dari $ 11 miliar dalam bentuk pajak, bunga, dan denda. Bahkan peramal terburuk pun dapat memprediksi hasil yang serupa dengan app amnesti pajak kripto. Pertimbangkan ini: Ada sebuah crypto “kesenjangan pajakDari $ 25 miliar dolar, hampir 37 juta orang Amerika sekarang memiliki beberapa bentuk cryptocurrency, dan tingkat kepatuhan hanya sekitar 50%.

Kesenjangan pajak cukup lebar, populasinya banyak, dan tingkat kepatuhannya suram. Karena itu, pengampunan pajak crypto dapat menghasilkan pengungkapan yang jauh lebih banyak daripada OVDP dan mengumpulkan lebih banyak dolar pajak. Kesamaannya terlihat jelas, tetapi beberapa perbedaan utama lebih jauh mendukung pengampunan kripto.

Demografi pengguna crypto

Perbedaan pertama terletak pada document demografis pengguna crypto. Hampir 60percent dari Bitcoin (BTC) pengguna berusia di bawah 35 tahun, 17percent di antaranya hampir tidak lulus SMA, saat ini berusia awal 20-a. Ini penting karena demografi ini sejauh ini merupakan kelompok pembayar pajak yang paling tidak berpengalaman. Tidak seperti wajib pajak yang melakukan transaksi di luar negeri, generasi millennial paling tidak mungkin menyadari nuansa pelaporan keuntungan dan kerugian modal, batasan kerugian modal, pelarangan belanja modal, kerugian carryover, foundation stepped-up, foundation proceed over, dan penyesuaian foundation, dan daftarnya terus bertambah.

Terlepas dari kurangnya pengalaman dan masa muda ini, IRS menolak untuk menawarkan app amnesti pajak kepada pengguna crypto. Sebaliknya, IRS menawarkan amnesti pajak kepada kelompok pembayar pajak yang jauh lebih berpengalaman yang terlibat dalam transaksi luar negeri. Para pembayar pajak ini jauh lebih mungkin untuk memahami nuansa hukum perpajakan dan mempekerjakan pengacara pajak dan CPA, dan lebih sering menjadi “penipu” pajak, sedangkan penghindar kripto sering kali tidak sengaja. Meskipun demikian, IRS secara tidak hati-hati menargetkan demografis yang paling tidak berpengalaman.

Terkait: Crypto dapat menyelamatkan milenial dari ekonomi yang mengecewakan mereka

Masih ada lebih banyak ketidakadilan di luar demografi sederhana. Pelaporan Akuntansi Bank Asing, atau FBAR, adalah bidang hukum perpajakan yang kokoh, sedangkan perpajakan cryptocurrency tidak. Keadilan menentukan bahwa amnesti harus ditawarkan berdasarkan fakta sederhana bahwa perpajakan cryptocurrency sering disalahpahami, dan merupakan bidang hukum perpajakan yang baru dan berkembang. Aturannya tidak diselesaikan dengan baik, dan panduan IRS saat ini hanya terdiri dari dua Pemberitahuan IRS dan satu place FAQ – tidak ada yang mengikat secara hukum di IRS. Artinya, wajib pajak crypto tidak dapat mengandalkan mereka secara hukum. Sampai panduan yang mengikat secara hukum dirilis dan aturan dikembangkan dengan lebih baik, pengampunan pajak crypto adalah solusi paling adil.

Demografi kripto semakin terhambat oleh fakta bahwa pelaporan pihak ketiga atas transaksi kripto hampir tidak ada (hanya dua dari sembilan pertukaran mata uang kripto yang berbasis di AS telah menerbitkan kebijakan tentang pelaporan transaksional). Dalam konteks lain, pembayar pajak dapat mengandalkan 1099 tahunan atau laporan perantara untuk melaporkan keuntungan atau kerugian modal dasar dan mereka. Ini tidak tersedia untuk sebagian besar pembayar pajak berusia 20-a yang terlibat dalam transisi cryptocurrency dan kemungkinan hanya terbiasa dengan pengembalian pajak W-2 sederhana. Sebaliknya, mereka harus duduk dengan pensil dan kertas dan melacak harga place (tanpa mengandalkan NYSE), menentukan nilai pasar yang adil, sesuaikan basisnya, dan hitung keuntungan dan kerugiannya di beberapa bursa pada waktu yang berbeda dengan biaya berbeda.

Formulir pajak crypto

Coinbase, dan salah satu bursa terbesar dan terpopuler, baru saja beralih dari penerbitan 1099-K formulir untuk 1099-MISC formulir. Ini penting karena ambang pelaporan untuk yang terakhir jauh lebih rendah. Untuk Formulir 1099-K, ada kewajiban pelaporan jika wajib pajak melebihi 200 transaksi atau ambang $ 20. 000. Sebaliknya, 1099-MISC diterbitkan jika pembayar pajak menerima lebih dari $ 600 pembayaran selama tahun itu. Sekarang, karena ambang batas yang lebih rendah, puluhan ribu lebih nama wajib pajak diberikan ke IRS – semuanya tanpa menyebutkan dasar. Sampai pelaporan cryptocurrency pihak ketiga sejalan dengan transaksi modal lainnya, pengampunan pajak crypto adalah solusi paling adil.

Atau lebih buruk lagi, mungkin beberapa pembayar pajak muda dibayar dengan cryptocurrency atau membeli dan menjual produk menggunakan cryptocurrency. Dalam hal itu, mereka harus menghitung FMV yang wajar untuk mata uang kripto sambil berpindah tangan pada waktu yang berbeda – sambil melacak foundation mereka. Tidaklah sulit untuk membayangkan seorang wajib pajak muda menyimpan log konstan cryptocurrency yang diterima untuk layanan yang diberikan atau ditukar barang, membuat penyesuaian FMV yang tepat di berbagai bursa pada waktu yang berbeda.

Jika seseorang menerima Bitcoin pada Hari 1 sebagai imbalan untuk menjual video sport, dan kemudian menerima Bitcoin pada Hari two karena menjual kacamata hitam, dia harus menghitung FMV dari Bitcoin yang diperoleh pada interval yang berbeda, kurang dasar, semua dengan strong pemahaman tentang dampak pajak wirausaha dan kebutuhan untuk membayar pajak yang diperkirakan. Buku catatan wajib pajak muda mungkin menyaingi buku catatan pengemudi truk jarak jauh. Ada banyak kesalahan langkah di sini, dan pengampunan pajak crypto adalah solusi yang lebih adil, jauh lebih adil daripada audit pajak wirausaha berbasis crypto.

Untuk menambahkan garam pada luka masih belum ada IRS de minimis aturan untuk transaksi crypto yang melibatkan bahkan pembelian properti terkecil. Bisa dibilang, pembayar pajak muda dapat memperoleh keuntungan modal ketika dia membeli sebungkus permen karet XRP (sebungkus permen karet berharga $ 1,50 dan Ripple diperdagangkan sekitar $ 0,50). Karena dia menerima sesuatu yang bernilai di luar XRP yang dia bayarkan, dia mendapat funding profit. Dalam hal ini, rezim IRS saat ini berada di ambang absurditas.

Dan terakhir, panduan IRS tentang perpajakan mata uang kripto tidak menyebutkan satu pun hukuman untuk ketidakpatuhan, sementara panduan FBAR sarat dengan diskusi tentang hukuman. Sampai masuk akal de minimis pengecualian diberlakukan, dan hingga IRS secara memadai mendidik pengguna kripto muda tentang hukuman yang tidak patuh, pengampunan pajak kripto adalah solusi yang paling adil.

Bill of Wajib Pajak

RUU Hak Wajib Pajak membahas masalah ketidakadilan ini, meneriakkan amnesti di atas paru-parunya.

Hak Untuk Diberitahu, kata:

“Wajib pajak memiliki hak untuk mengetahui apa yang perlu mereka lakukan untuk mematuhi undang-undang perpajakan. Mereka berhak atas penjelasan yang jelas tentang undang-undang dan prosedur IRS di semua formulir pajak, instruksi, publikasi, pemberitahuan, dan korespondensi. Mereka memiliki hak untuk diberi tahu tentang keputusan IRS tentang akun pajak mereka dan untuk menerima penjelasan yang jelas tentang hasilnya. ”

Hak atas Sistem Pajak yang Adil dan Adil, kata:

“Wajib pajak memiliki hak untuk mengharapkan sistem perpajakan mempertimbangkan fakta dan keadaan yang mungkin memengaruhi kewajiban mendasar mereka, kemampuan membayar, atau kemampuan untuk memberikan informasi tepat waktu.”

IRS memenuhi bebannya dengan FBAR tetapi gagal complete dengan kebijakan pajaknya pada cryptocurrency. Ini menyerang pembayar pajak yang paling tidak berpengalaman tetapi memberi penghargaan kepada yang paling berpengalaman. Ini memperingatkan pembayar pajak yang paling berpengalaman tentang penalti tetapi meninggalkan tebakan yang paling tidak berpengalaman. Ini mengabaikan bahwa pelaporan pihak ketiga menawarkan pembayar pajak muda setiap kuartal. Ini membebankan nuansa pajak yang kompleks pada demografis yang paling sederhana, dan mengabaikan kebodohan mengaudit pak permen karet itu.

Pengampunan pajak kripto mendapat sedikit kemeriahan karena orang yang tepat tidak peduli – ini adalah masalah pajak orang muda. Bank besar dan perusahaan besar peduli dengan pelaporan rekening lender asing dan app pengampunan pajak muncul, tetapi pengguna crypto tidak memiliki dukungan terpusat untuk mendukung mereka. Padahal, keberadaan mereka sendiri didasarkan pada desentralisasi. Sayangnya, sampai orang yang “benar” terpengaruh, pengampunan pajak crypto tidak mungkin terjadi. Tetapi jika integritas institusional memiliki makna, IRS harus memperluas cabang zaitun – meskipun tidak ada “pemukul besar”.

Bapak Komisaris IRS, dengan segala hormat, membuka perbatasan dan menawarkan amnesti untuk pembayar pajak muda yang membanjir ini. Sistem perpajakan yang adil menuntutnya.

Pandangan, pemikiran, dan opini yang diungkapkan di sini adalah penulis sendiri dan tidak selalu mencerminkan atau mewakili pandangan dan pendapat Cointelegraph.

Jason Morton praktek hukum di North Carolina dan Virginia dan merupakan spouse di Webb & Morton, PLLC. Dia juga seorang Hakim Advokat di Garda Nasional Angkatan Darat. Dia berfokus pada pertahanan pajak dan litigasi pajak (asing dan domestik), perencanaan perkebunan, hukum bisnis, perlindungan aset, dan perpajakan cryptocurrency. Dia belajar blockchain di Universitas California-Berkeley dan belajar hukum di Universitas Dayton dan Universitas George Washington.